Irische Limited gründen

Behörden

1. Companies Registration Office (Irisches Handelsregister)

Die Republik Irland hat am 1. Juni 2015 ein völlig neu überarbeitetes Gesellschaftsrecht in Kraft gesetzt.

COMPANIES ACT 2014 ersetzt COMPANIES ACTS 1963–2013.

Die meisten irischen Gesellschaften sind im irischen Unternehmensregister Companies Registration Office als Private Company Limited by Shares eingetragen.

Das Companies Registration Office fungiert als zentrale Anlaufstelle für öffentlich-rechtliche Informationen über irische Unternehmen und deren Firmennamen. Das CRO agiert unter der Aufsicht des Ministeriums für Unternehmen, Handel und Beschäftigung. Das britische Companies House ist seine Entsprechung.

• Seit 2019 ist es erforderlich, auch die Namen der wirtschaftlich Berechtigten einer irischen Gesellschaft zu veröffentlichen.
• Die Angabe der Personal Public Service (PPS)-Nummer ist ab dem 23. April 2023 erforderlich, um die Identitätsprüfung der Direktoren zu ermöglichen.

Folgende Aufgaben müssen von jedem Unternehmen in Irland erfüllt werden:

• Einreichung des Annual Return (im ersten Geschäftsjahr sind 2 Annual Returns notwendig)
• Einreichung der Financial Statements (ab dem zweiten Geschäftsjahr)

Annual Return: In Irland müssen alle Gesellschaften mit beschränkter Haftung einen Jahresbericht beim Companies Registration Office (CRO) einreichen. Dieser Bericht dokumentiert Informationen über die Geschäftsführer, Aktionäre und Jahresabschlüsse des Unternehmens. Der Jahresbericht ist spätestens 28 Tage nach dem Jahrestag der Gesellschaftsgründung einzureichen. Bei einer verspäteten Einreichung des Jahresberichts können Strafmaßnahmen erfolgen und das Unternehmen kann aus dem Register entfernt werden. Der Jahresbericht kann entweder online über die Website des CRO oder in gedruckter Form eingereicht werden. Die Ausgaben für die Einreichung des Jahresberichts sind abhängig von der Unternehmensgröße. Irische Gesellschaften mit beschränkter Haftung sind verpflichtet, neben dem Jahresbericht auch einen jährlichen Jahresabschluss beim Companies Registration Office einzureichen. In diesen Jahresabschlüssen sind eine Bilanz, eine Gewinn- und Verlustrechnung sowie ein Bericht der Geschäftsführung enthalten.

Financial Statement: Das Unternehmen, als irische Limited, ist verpflichtet, seine Jahresabschlüsse gemäß den Rechnungslegungsvorschriften des Companies Act 2014 zu erstellen und zu veröffentlichen. Die nachstehenden finanziellen Erklärungen sind zu erstellen:

1. Bilanz (Balance Sheet): Die Bilanz zeigt die Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und das Eigenkapital des Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt auf.
2. Gewinn- und Verlustrechnung (Profit and Loss Statement): Die Gewinn- und Verlustrechnung stellt die Erträge und Aufwendungen des Unternehmens über einen bestimmten Zeitraum, in der Regel ein Jahr, dar.
3. Eigenkapitalveränderungsrechnung (Statement of Changes in Equity): Die Rechnung über die Veränderung des Eigenkapitals stellt dar, wie sich das Eigenkapital des Unternehmens im Verlauf eines Jahres verändert hat, einschließlich Gewinne oder Verluste, Dividenden und Kapitalerhöhungen.
4. Kapitalflussrechnung (Cash Flow Statement): Die Kapitalflussrechnung stellt die im Laufe eines Jahres angefallenen Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens dar und dokumentiert die Verwaltung seiner Liquidität.

Diese finanziellen Aussagen müssen den anwendbaren Rechnungslegungsvorschriften entsprechen, einschließlich der International Financial Reporting Standards (IFRS) oder der Generally Accepted Accounting Principles (GAAP).

Unser Sekretariatsservice nimmt diese Aufgaben wahr.

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2. Revenue (Irisches Finanzamt)

Der Körperschaftsteuersatz für eine irische Betriebsstätte liegt bei 12,5 %. Es existiert keine Gewerbesteuer.

Es müssen jedoch diese Punkte erfüllt werden, um eine irische Betriebsstätte anzuerkennen:

• Irland muss der Ort sein, an dem sich geschäftlich der Wille bildet und
• eine „echte“ Betriebsstätte, die wirtschaftliche Aktivitäten umfasst, muss in Irland angesiedelt sein

Das bedeutet, dass der Director seinen Hauptwohnsitz in Irland haben muss. Das Unternehmen muss dem deutschen Finanzamt die Beweise liefern.

Jedes Jahr muss gegenüber REVENUE der Jahresabschluss eingereicht werden.

Unser Sekretariatsservice nimmt diese Aufgaben wahr.

Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer:

Im Deutschland ist der Körperschaftsteuersatz 15,0%, plus Gewerbesteuer, von durchschnittlich 15,0%, also insgesamt zirka 30,0%.

Umsatzsteuer: Als deutsche Betriebsstätte unterliegt die Limited den deutschen Gesetzen. Für kleine Gesellschaften gilt die Kleinunternehmerregelung. Der Schwellenwert für die MwSt-Registrierung, wurde am 01.01.2020, von 17.500 € auf 22.000 € heraufgesetzt.

Irische Privat Company Limited by Shares

In der Republik Irland ist die Limited by Shares die am weitesten verbreitete Gesellschaftsform. Das Unternehmen wird nach dem neuen irischen Gesellschaftsrecht gegründet. Am 1. Juni 2015 trat das irische Gesellschaftsrecht, das umfassend reformiert wurde, als Companies Act 2014 in Kraft. Die neuen Limiteds dürfen jetzt ohne Einschränkungen jede Art von Geschäftstätigkeit ausüben und sämtliche Geschäfte abwickeln.

Folgende Merkmale gelten nach dem neuen Recht für diesen Gesellschaftstyp:

• eine Private Limited darf nur einen Director und muss einen Secretary haben
• Die Rollen von Director und Secretary dürfen nicht von ein- und derselben Person ausgefüllt werden.
• das Mindestalter von Director/Secretary muss mindestens 18 Jahre sein
• die Limited hat statt einer Satzung nun eine Konstitution
• der Firmenname muss mit dem Wort Limited enden, Abkürzungen sind nicht erlaubt

Eine Zweigniederlassung kann im örtlichen Handelsregister registriert werden.

Irische Limited by Guarantee

Die Limited by Guarantee wird von gemeinnützigen, nicht gewinnorientierten Firmen verwendet, die als juristische Person auftreten möchten.

• die Limited by Guarantee benötigt zwei Directors und ein Mitglied, das garantiert (meistens mit 1 Euro). Der Bürge kann auch einer der Directors sein. Der federführende Director, der auch Mitglied ist, erhält von dem anderen Director eine Einzelvollmacht, um die Gesellschaft allein zu vertreten. So wird sichergestellt, dass der zweite Director (eine Person aus dem Freundes- oder Verwandtenkreis) nicht allein im Namen der Gesellschaft gegenüber Dritten bindende Willenserklärungen abgeben kann.
• Da es keine Gesellschaftsanteile gibt, können Gläubiger auch keine Anteile pfänden!
• Director und Secretary dürfen nicht die gleiche Person sein
• Director und Secretary müssen mindestens 18 Jahre alt sein
• die Limited hat statt Gesellschaftsvertrag nun eine Konstitution

Eine Zweigniederlassung kann im örtlichen Handelsregister registriert werden.

Zweigniederlassung

Eine Zweigniederlassung einer irischen Limited (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) in Deutschland ist eine Möglichkeit für das Unternehmen, seine Geschäftstätigkeit auf den deutschen Markt auszudehnen, ohne eine separate deutsche Gesellschaft gründen zu müssen.

Um eine Zweigniederlassung in Deutschland zu eröffnen, muss das irische Unternehmen zunächst eine notariell beglaubigte und ins Deutsche übersetzte Gründungsurkunde, Satzung, Irischen Handelsregisterauszug, vorlegen. Außerdem müssen alle Unterlagen, die in der Geschäftssprache des Unternehmens vorliegen, ebenfalls ins Deutsche übersetzt werden.

Weiterhin müssen alle Formalitäten erfüllt werden, die auch bei der Gründung einer deutschen Gesellschaft notwendig sind. Dazu gehört die Anmeldung der Zweigniederlassung beim Handelsregister, die Gewerbeanmeldung, die Eröffnung eines Geschäftskontos und die Beantragung einer Steuernummer.

• Handelsregister (Eintragung in Deutschland nur notariell)
  Eine Limited muss nicht zwangsläufig in das deutsche Handelsregister eingetragen werden. Die Entscheidung hängt davon ab, ob die Limited eine Niederlassung in Deutschland betreibt oder nicht.
  Wenn die Limited in Deutschland eine feste Niederlassung hat, muss sie nach dem deutschen Recht im Handelsregister eingetragen werden. Eine Niederlassung wird in der Regel dann angenommen, wenn die Limited in Deutschland eine Betriebsstätte unterhält, Mitarbeiter beschäftigt oder Geschäfte tätigt.
  Allerdings können auch andere Behörden und Ämter auf eine Eintragung hinwirken, und insbesondere die Gewerbeämter machen das auch gerne. Nicht selten wird als Voraussetzung für die Gewerbeanmeldung ein deutscher Handelsregisterauszug gefordert und eine Anmeldung ohne Registerauszug verweigert. Gleiches gilt für Finanzämter und die Erteilung einer deutschen Steuernummer für die Limited. In solchen Fällen führt an einer Handelsregistereintragung kein Weg vorbei, da eine Gewerbeanmeldung für die deutsche Zweigniederlassung einer Limited Company und eine deutsche Steuernummer in jedem Fall erforderlich ist.
  
  Wenn die Limited jedoch keine Niederlassung in Deutschland hat, sondern lediglich grenzüberschreitend tätig ist, ist eine Eintragung im deutschen Handelsregister nicht erforderlich. In diesem Fall kann die Limited in ihrem Heimatland eingetragen bleiben und in Deutschland tätig sein, ohne im deutschen Handelsregister registriert zu sein. Allerdings können für die grenzüberschreitende Tätigkeit bestimmte gesetzliche Vorschriften und Regularien zu beachten sein.
• Finanzamt
  Wenn Sie in Deutschland eine selbstständige Tätigkeit aufnehmen oder ein Unternehmen gründen möchten, müssen Sie eine Steuernummer beantragen.
  Hier sind die Schritte, die Sie befolgen müssen, um eine Steuernummer zu beantragen:
  Registrieren Sie Ihr Unternehmen beim zuständigen Finanzamt. Sie können das Formular "Fragebogen zur steuerlichen Erfassung" ausfüllen, das Sie beim Finanzamt oder online finden können.
  Geben Sie alle erforderlichen Informationen an, einschließlich Ihrer persönlichen Daten, der Art Ihrer Tätigkeit, des geplanten Geschäftsumfangs und des voraussichtlichen Gewinns.
  Das Finanzamt wird Ihre Angaben prüfen und Ihnen dann eine Steuernummer zuweisen.
  Sobald Sie Ihre Steuernummer erhalten haben, müssen Sie alle Steuererklärungen und Steuerzahlungen fristgerecht einreichen.
  Es ist wichtig zu beachten, dass die Beantragung einer Steuernummer je nach Region und Tätigkeit unterschiedliche Anforderungen und Prozesse haben kann. Es ist daher ratsam, sich bei Ihrem örtlichen Finanzamt zu erkundigen oder einen Steuerberater um Hilfe zu bitten.
• Gewerbeamt
  Die deutsche Zweigniederlassung der Limited muss auch beim Gewerbeamt angemeldet werden.

Die Zweigniederlassung einer irischen Limited in Deutschland ist rechtlich gesehen keine eigenständige juristische Person, sondern Teil des irischen Unternehmens. Das bedeutet, dass das irische Unternehmen für alle Schulden und Verpflichtungen der Zweigniederlassung haftet.

Irland: Neue Pflicht zur Identitätsüberprüfung für Direktoren

Der Companies (Corporate Enforcement Authority) Act 2021 enthält eine Bestimmung, nach der die Direktoren irischer Unternehmen verpflichtet sind, auf bestimmten Dokumenten, die dem Companies Registration Office (CRO) vorgelegt werden, ihre Personal Public Service (PPS)-Nummern anzugeben, um die Überprüfung der Identität eines Direktors zu ermöglichen.

Das CRO hat angekündigt, dass diese Anforderung ab dem 23. April 2023 in Kraft tritt.

• Was bedeutet dies für Direktoren?
  Alle Geschäftsführer irischer Unternehmen müssen dem CRO ihre Personal Public Service (PPS)-Nummer mitteilen, wenn sie die folgenden Formulare einreichen:
  Formular A1 - Antrag auf Gesellschaftsgründung;
  Formular B1 - Jahresbericht;
  Formular B10 - Änderung der Geschäftsführer oder ihrer Angaben; und
  Formblatt B69 - Mitteilung über die Beendigung des Amtes eines Unternehmensleiters, wenn ein Unternehmen die Mitteilung nicht eingereicht hat.
• Was wird der CRO mit den PPS-Nummern machen?
  Das CRO wird den Vornamen, den Nachnamen, das Geburtsdatum und die PPS-Nummer des Geschäftsführers, die elektronisch übermittelt wurden, mit den Daten des Ministeriums für Sozialschutz abgleichen. Damit die beiden Datensätze übereinstimmen, müssen Vor- und Nachname, die dem CRO übermittelt wurden, genau mit den Namen übereinstimmen, die mit dieser KKS-Nummer in der Datenbank des Ministeriums für Sozialschutz (DSP) verbunden sind. Das CRO hat bestätigt, dass es sich das Recht vorbehält, jede Einreichung abzulehnen, wenn es Diskrepanzen zwischen den eingereichten Informationen und den Informationen in der DSP gibt
• Wird das CRO die PPS-Nummern eines Direktors aufbewahren?
  Wenn die beim CRO hinterlegte PPS-Nummer validiert wurde, wird sie in einem unumkehrbar gehashten/verschlüsselten Format sicher aufbewahrt und sicher gespeichert. Die PPS-Nummern sind weder für die Mitarbeiter des CRO noch für andere Parteien zugänglich und werden niemals an Dritte weitergegeben. Das CRO wird dann die gehashte/verschlüsselte Version der PPS-Nummern mit künftigen Anmeldungen abgleichen, wodurch eine Duplizierung von Datensätzen des Direktors vermieden werden soll.
• Was geschieht, wenn ein Direktor keine PPS-Nummer hat?
  Wenn ein Direktor keine irische PPS-Nummer hat, muss er eine verifizierte Identitätsnummer (VIN) beantragen, indem er ein Formular VIF (Declaration as to Verification of Identity) ausfüllt und dieses beim CRO einreicht. Das Formular VIF muss den Namen, das Geburtsdatum, die Staatsangehörigkeit und die Adresse des Geschäftsführers enthalten und muss in Gegenwart eines Notars im Heimatland des Geschäftsführers beglaubigt werden. Digitale oder elektronische Unterschriften können auf dem VIF nicht akzeptiert werden.
  
  Nach erfolgreichem Ausfüllen des VIF-Formulars stellt der CRO die VIN dem Vorgesetzten und Einreicher des VIF aus. Die VIN muss dann für alle zukünftigen CRO-Registrierungen für jedes Unternehmen verwendet werden, das diesen Direktor ernennt. Wenn ein Direktor keine PPS-Nummer hat, aber zuvor eine RBO-Nummer beim Central Registry of Beneficial Owners (RBO) beantragt hat, kann der Direktor seine RBO-Nummer als VIN für den CRO-Antrag verwenden.
  
  VIFs werden im CRO-Suchsystem nicht angezeigt.
  
  
• Gibt es Sanktionen bei Nichteinhaltung?
  Wer dieser neuen Anforderung nicht nachkommt, macht sich einer Straftat der Kategorie vier schuldig, die mit einer Geldstrafe von 5 000 EUR geahndet werden kann. Das bedeutet auch, dass ein Unternehmen seine Unterlagen nicht fertig stellen kann, was zu Verspätungszuschlägen und zum Verlust der Befreiung von der Rechnungsprüfung führen kann.
• Was kommt als nächstes?
  Falls noch nicht geschehen, sollten die Unternehmen jetzt damit beginnen, die PPS- oder RBO-Nummern ihrer Geschäftsführer zu ermitteln und festzustellen, ob einer ihrer Geschäftsführer eine VIN beantragen muss. Das Formular VIF ist auf CORE verfügbar. Um unnötige Verzögerungen bei den Einreichungen zu vermeiden, sollten die Geschäftsführer und ihre Unternehmenssekretariate die Informationen, die das CRO über sie gespeichert hat (z. B. Vor- und Nachname), überprüfen und etwaige Unstimmigkeiten zwischen diesen Informationen und den Daten des DSP feststellen.